So komplex ist die Nachfolgeplanung in der Hotellerie

Hinter erfolgreichen familiengeführten Hotels stehen in der Regel jahrzehntelange harte Arbeit und Hingabe. Im Idealfall wird die Führung dann irgendwann an die eigenen Nachkommen weitergegeben. Diese Weitergabe an die nächste Generation stellt nicht nur einen wirtschaftlichen, sondern auch einen emotionalen Wendepunkt dar.

Übergabewelle in den nächsten 10 Jahren

Eine regelrechte Übergabewelle kommt in den nächsten zehn Jahren auf die heimische Hotellerie zu, wie die »Prodinger Tourismusberatung« weiß: Nahezu die Hälfte aller Hotelbetreiber plane, ihr Unternehmen in diesem Zeitraum zu übergeben. Das Thema wird also in der Branche in naher Zukunft deutlich an Bedeutung gewinnen. Um ein Übergabe erfolgreich zu gestalten, gilt es bestimmte Stolpersteine zu vermeiden und sowohl strategisch als auch wohlüberlegt vorzugehen.

»Eine erfolgreiche Unternehmensnachfolge in der Hotellerie bedeutet weit mehr als die bloße Weitergabe von Schlüsseln und Unternehmensbüchern. Es geht um die Fortführung einer Tradition, die Bewahrung von Familienwerten und nicht zuletzt um die Sicherstellung der langfristigen wirtschaftlichen Tragfähigkeit des Betriebs«, unterstreicht Thomas Reisenzahn, Geschäftsführer der »Prodinger Tourismusberatung«, die Bedeutung dieses Prozesses. »Emotionen sind hier fehl am Platz. Gefragt sind strategische Planung und die Einbeziehung neutraler Fachleute.«

Die steuerlichen Konsequenzen

Von Anfang an müssen signifikante steuerliche Auswirkungen berücksichtigt werden. Die Art der Übergabe – Verkauf, Schenkung oder Verpachtung – bestimmt die steuerlichen Konsequenzen. Beispielsweise ist bei einem Verkauf der erzielte Gewinn einkommensteuerpflichtig, während der Kaufpreis umsatzsteuerliche Folgen hat.

Sonderregelungen kommen insbesondere bei Immobilientransaktionen zum Tragen. Eine Schenkung innerhalb der Familie kann steuerlich vorteilhafter sein, da hier oft kein Veräußerungsgewinn anfällt. Dennoch müssen bestimmte Wirtschaftsgüter, die in den Privatbesitz übergehen, versteuert werden. »Wichtig ist jedenfalls, dass die Übergabe für die Nachfolger, unter Einrechnung der nötigen Investitionen, betriebswirtschaftlich stemmbar sein muss«, stellt »Prodinger«-Steuerexperte Manfred Schekulin zusammenfassend fest.

Die Aufgabe eines Betriebs kann zu einem steuerpflichtigen Aufgabegewinn führen, wobei hier seit dem 1. Juli 2023 für Tourismusbetriebe neue Regelungen gelten, die eine steuerfreie Überführung von Liegenschaften ins Privatvermögen ermöglichen. Die Verpachtung eines Betriebs wiederum ist mit dem Risiko erheblicher Steuerbelastungen verbunden.

Nachfolgeplanung sollte gut vorbereitet werden

Die Nachfolgeplanung erfordert eine umfassende Vorbereitung, die auch die langfristigen Ziele des Familienunternehmens im Blick hat. Es geht um die Berücksichtigung einer Vielzahl von Faktoren. Experten aus den Bereichen Finanzen, Recht und Unternehmensberatung können dabei helfen, den Übergang reibungslos zu gestalten und die Zukunft des Unternehmens auch in turbulenten Zeiten zu sichern.

Die »Prodinger Tourismusberatung« hat dazu eine »Betriebsübergabe-Pyramide« mit integrierten Modulbausteinen entwickelt: